ZH会计师事务所内部控制研究.doc

摘要：中国CPA行业管理信息系统表明，到2017年末，本国会计师事务所数量已达到7524家（不含分所），这样的发展速度是迅速的。而随着大量的企业申报IPO上市及新三板，会计师事务所的业务量得到迅速地增长，事务所在社会中的地位也越来越重要。所以更应该重视注册会计师这个行业。内部控制是会计师事务所整个管理体系的重要组成部分，因此研究会计师事务所内部控制对该行业的发展有现实意义。目前，我国一部分事务所存在职员执业水平低下，内控不够完善，人力资源管理缺乏，从业人员流失现象频繁等问题持续影响着会计师事务所的发展。    

本文以ZH会计师事务所为研究对象，运用案例分析、经验总结等方法，对其内部控制进行研究，结合COSO内部控制框架分析ZH会计师事务所内部控制的现状以及问题，同时从内部环境和外部环境方面分析问题存在的原因。针对这些问题，提出优化内部环境、开展全面的风险管理活动等可行性的建议，以期对同行业有一定的借鉴作用。

关键词 会计师事务所；内部控制；COSO内部控制框架

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景与意义-1

1.2 研究现状-1

1.3 研究的思路与方法-2

1.4 基本框架-3

2 会计师事务所内部控制理论概述-4

2.1 内部控制的定义-4

2.2 COSO内部控制框架-4

2.3 会计师事务所内部控制的定义-5

2.4 会计师事务所内部控制的目标-5

2.5 构建会计师事务所内部控制体系的原则-6

3 ZH会计师事务所内部控制现状、问题及原因分析-7

3.1 ZH会计师事务所简介-7

3.2 ZH会计师事务所内部控制现状及问题分析-7

3.2.1 控制环境方面-7

3.2.2 风险评估方面-10

3.2.3 控制活动方面-12

3.2.4 信息与沟通方面-12

3.2.5 监督方面-13

3.3 ZH会计师事务所内部控制问题的原因分析-13

3.3.1 外部环境-13

3.3.2 内部环境-14

4 强化ZH会计师事务所内部控制的对策-15

4.1 内部环境导致ZH会计师事务所内部控制问题的对策-15

4.1.1 优化内部环境-15

4.1.2 开展全面的风险管理活动及规范控制活动-17

4.1.3 建立完善的信息系统和畅通的沟通机制-18

4.1.4 完善监督体系-19

4.2 外部环境导致ZH会计师事务所内部控制问题的对策-19

4.2.1 保持正确的审计观念-19

4.2.2 合理分类客户业务及规范议价程序-19

4.2.3 有关部门加强监管及宏观调控-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23