上市公司对外投资内部控制的案例分析--以南航为例.docx

【摘要】处在股权投资热的当下，促进了经济快速发展的同时也带来了不可避免的问题。一些知名企业接连不断的财务丑闻事件，使人们越来越重视内部控制缺陷问题。本文将以上市公司不合理的股权投资引发的备受关注的财务案件问题为切入点，首先对内部控制和对外投资涉及到的相关概念进行解释说明，阐述上市公司对外投资内部控制和企业风险管理的相关制度规范和现状，并以南航委托理财案为例，分析南航对外投资内部控制存在的问题，并就问题提出相应的完善对策。通过分析得出，我国需要建立一套完整的以企业风险管理为核心的内部控制体系。

【关键词】对外投资 内部控制 企业风险管理 南航 问题

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

二、公司内部控制和对外投资的概述-3

（一）内部控制相关理论的界定-3

1.内部控制的内涵-4

2. 企业风险管理的内涵-4

（二）对外投资相关概念的界定-4

1.对外投资的内涵-4

2.对外投资内部控制的内涵-4

三、我国上市公司对外投资内部控制的相关制度规范-5

（一）上市公司内部控制的具体规范和实施现状-5

（二）上市公司内部控制关于对外投资的具体规范和实施现状-5

（三）上市公司企业风险管理的具体规范和实施现状-6

四、我国上市公司对外投资内部控制分析——以南航为例-7

（一）南航委托理财案例简介-7

（二）南航对外投资内部控制存在的问题分析-7

1.委托理财操作不合法-7

2.企业风险管理不到位-8

3.委托投资内部控制不完善-8

五、完善南航对外投资内部控制的建议-9

（一）健全管理法律法规和公司制度-9

（二）加强企业风险管理的控制-10

（三）完善委托投资内部控制-10

1.严格限定上市公司的融资条件和资金规模-10

2.完善监督机制-11

3.提高风险控制-11

4.完善信息与披露-12

六、结语-12

【参考文献】-13