我国政府部门内部控制研究.docx

【摘要】最高审计机关国际组织在1992年第一次发布的正式文件---《内部控制准则指南》，并在此中提出政府部门管理层的责任主体是政府部门内部控制的理论。2001年安然财务造假和世通财务欺诈等企业在市场内部控制缺口的曝光，引起了一系列学者对于内部控制的研究并由此延伸到政府部门内部控制。直到2004年，最高审计机关国际组织又结合了各国的内部控制的具体情况，并对其政府部门内部控制的职责及一系列问题进行指出和总结，提出建议并进行改进。而我国进行的实操是在2003年审计署发布的5号令《审计机关内部控制评价准则》，其中对于有效监督政府内部控制的执行，我国更加侧重于中央政府预算的财政方面收支的审计。之后我国进行了大量财政改革。

【关键词】政府部门   内部控制   控制环境

目录

摘要

Abstract

一、绪论-4

（一）研究背景和意义-4

（二）文献综述-5

二、政府部门内部控制的理论框架-6

（一）政府内部控制的含义-6

（二）政府内部控制的原则-7

（三）政府内部控制的目的-9

三、政府部门内部控制存在的问题-10

（一）控制环境存在的问题-10

（二）风险评估存在的问题-10

（三）控制活动存在的问题-11

（四）信息与沟通存在的问题-11

（五）内部监督存在的问题-11

四、案例分析-12

五、对改进我国政府部门内部控制的建议-12

（一）中美对比分析-12

（二）政府部门制度角度-13

（三）政府部门结构角度-13

（四）人员角度-14

（五）监督体系角度-15

参考文献-16