我国企业内部控制审计存在的问题与对策--基于内部审计角度.doc

【摘要】内部控制审计在企业的经营和成长中，成为了不可缺少的一部分。在社会主义市场经济快速成长并不断完善的当下，内部控制审计演变为了一种必定的产物。我国内部控制审计是双向服务，立足于国家角度监督者企业的同时，也立足于企业的角度，管理和服务于企业内部，独立性与权威性不够。本文经由论述我国企业内部控制审计的成长过程，挖掘其现状并发现存在的问题，然后比较结合国内外内部控制审计的成功做法，并吸取各地的经验教训。将内部控制审计的重要地位突出表现在对企业的内部控制建设中，由金猴集团的企业案例来阐发，针对内部控制审计的实施和程序作了说明，并提出自己的见解与对策。

【关键词】内部控制审计 内部审计 审计程序

目录

摘要

Abstract

一、绪论-5

（一）研究背景与意义-5

（二）文献综述-5

1.国外文献综述-5

2.国内文献综述-6

二、内部控制审计的理论概述-7

（一）内部控制和内部控制审计的概念-7

1.内部控制的概念-7

2.内部控制审计的概念-7

（二）内部控制审计的重要意义-7

1.完善企业内部控制制度-7

2.满足信息使用者的需求-8

3.提高经济效益促进收益-8

三、我国企业内部控制审计的近况-8

（一）内部审计工作对象分布-8

（二）工作人员方面-9

1.工作人员职业态度-9

2.工作人员职业态度的影响因素-10

3.工作人员知识结构-10

四、我国企业内部控制审计存在的问题-11

（一）企业制度标准不完善-11

（二）审计方法欠缺-11

（三）审计对象不成熟-12

（四）管理层认识不足，内审工作人员业务水平不够-12

五、我国企业内部控制审计存在问题的对策-13

（一）从制度标准角度-13

（二）从审计对象的角度-14

（三）从企业管理层和工作职员的角度-14

六、金猴集团内部控制审计案例阐发-15

（一）金猴集团概况-15

（二）金猴集团的内部控制审计的案例剖析-15

（三）案例启示-16

参考文献-16