我国上市公司的关联交易审计风险研究.doc

【摘要】伴随知识经济时代的到来，企业间合并、联营等现象日渐增多，企业规模不断扩大，企业间关系变得复杂化，在现代市场经济条件下，关联交易出现的频率越来越高。很多上市公司通过不公平关联交易操纵利润、大量占用上市公司资产、虚假表装财务报表以达到各自的目的,严重损害了中小投资者的利益，使审计工作的难度大大增加，关联交易的表现形式的多样和交易手段的隐蔽性使得关联交易审计成为审计工作的难题。这就要求审计人员在审计实务中要提高警惕，积极探索规避风险的有效方法。

文章通过理论与案例分析相结合的形式，查阅相关资料，结合所学知识得出上市公司关联交易审计风险的相关问题，并提出解决措施。以Z公司审计为例，通过Z公司发展状况以及审计的基本情况，研究Z公司审计中存在的问题以及审计风险的形成原因，提出关联交易审计风险的规避方法，希望能最大层度降低审计风险，促进关联交易审计事业的长远发展。

【关键词】：上市公司；关联交易；审计风险

目录

摘要

Abstract

一、绪 论-1

（一）研究背景和意义-1

（二）文献综述-1

（三）研究内容和研究方法-2

二、上市公司关联交易及审计风险概述 -4

（一）上市公司关联交易的概况-4

（二）上市公司关联交易审计风险概论-5

三、我国上市公司关联交易审计风险的形成原因-6

（一）外部环境审计风险-6

（二）内部环境审计风险-6

（三）审计主体引起的审计风险-7

四、Z公司关联交易审计案例分析-7

（一）公司概况-8

（二）Z公司关联交易舞弊分析-8

五、我国上市公司关联交易审计风险的规避方法-10

（一）谨慎选择客户，恰当发表审计意见-10

（二）改善上市公司内部治理结构-11

（三）选择正确的审计方法，针对性地建立审计程序-11

（四）建立健全关联交易会计、审计的法律法规-11

（五）加强审计人员的职业道德素质教育，提高审计人员的专业素质-12

（六）积极引进优秀人才，树立和谐文化，提高服务质量-12

六、结论-12

参考文献-13