信息化环境下企业内部控制建设的思考.doc

摘要：为了能够在激烈的竞争中生存和发展，我国企业正在大力建设企业信息化，以加强内部控制。基于此背景，对于已进入信息化时代的企业来说，借助信息化技术完善内部控制制度，是极其重要的。本文首先对企业信息化和内部控制的含义和特点进行了概述，其次分析了企业信息化对COSO内部控制五要素产生的影响，最后阐述了信息化环境下企业内部控制的现状。此外，文章中还列举了两个实例，从实例中具体分析信息化环境对内部控制产生的影响，为企业内部控制的建设与优化提供了一定的建议与参考，以使企业能够更好地应对信息化带来的冲击，发展日渐繁荣。

关键字：信息化环境；内部控制；影响；优化

目录

摘要

Abstract

一、企业信息化与内部控制概述-1

（一）企业信息化-1

（二）内部控制-2

二、信息化环境对企业内部控制的影响-4

（一）对控制环境的影响-4

（二）对风险评估的影响-4

（三）对控制活动的影响-5

（四）对信息与沟通的影响-5

（五）对监控的影响-5

三、信息化环境下企业内部控制的现状-6

（一）企业内部控制系统无法与其他系统有效联系-6

（二）企业内部控制系统缺乏风险管理-6

（三）企业内部控制系统监控职能未被有效实施-6

（四）企业内部控制系统过分强调ERP的作用-6

（五）企业内部控制系统内部信息化管理机制不健全-7

（六）缺乏内部控制与信息系统复合型专业人才-7

四、信息化环境下企业内部控制问题的实例研究-8

（一）轰动一时的安然事件-8

（二）华锐风电公司财务造假案-9

五、信息化环境下企业内部控制机制的优化-11

（一）加强企业领导者对内部控制信息化的认识-11

（二）利用信息化技术完善内部控制制度-11

（三）借助信息化技术设置不相容职务控制-12

（四）利用信息化技术设置企业内部审计机制-12

（五）引进复合型人才并定期进行培训-12

总结与展望-13

参考文献-14