股票发行财务欺诈治理研究--以绿大地公司为例.doc

摘要：随着IPO闸门的打开，我国企业造假上市问题越来越严重。云南绿大地股票发行财务欺诈作为欺诈发行的典型案例，集中反映了我国目前上市公司IPO过程中急需解决的问题。本文从股票发行过程中财务欺诈的定义着手研究，通过对绿大地IPO财务欺诈背景、手段、危害等进行全面详细、深入的分析，探究我国上市公司IPO过程中存在的问题，并在研究中国股票发行发展实际的基础上提出一些预防和惩治的措施。

关键词：财务欺诈，股票发行，云南绿大地

目录

摘要

Abstract

1  引言-3

1.1  财务欺诈定义-3

1.2  绿大地公司简介-4

1.3  财务欺诈的手段及表现-4

2  绿大地公司股票发行财务欺诈原因分析-6

2.1  欺诈成本和处罚力度较低-6

2.2  农业类公司本身的特点-6

2.3  公司结构单一、缺乏有效的内部监督机制-7

2.4  地方保护主义严重、中介机构缺乏审计独立性-7

3  绿大地事件产生的危害-7

3.1  对上市公司自身的危害-7

3.2  对投资者、债权者的危害-8

3.3  对资本市场运行的危害-8

4  绿大地事件所反映的问题-8

4.1  法律责任制度不够完善-8

4.2  公司内控制度无效，股权过度集中-9

4.3  公司外部监管效率低下-9

4.4  责任追究机制不健全-9

4.5  缺乏有效的退市机制-10

5  预防和治理股票发行财务欺诈的措施-10

5.1  完善相应的法律规章制度-10

5.2  设立良好的内部监督机制-10

5.3  建立有效的外部监管机制-10

5.4  完善证券民事赔偿制度-11

5.5  坚定落实退市制度-11

结 论-12

参考文献-14

致 谢-15