上市公司内部控制存在的问题及对策研究.docx

摘要：随着社会和经济的发展，企业间的竞争越来越激烈，为了保证企业的健康发展，公司往往会自己建立一套行为准则，以此作为内部控制制度。有效的内部控制制度可以降低投资者和管理者之间的信息不对称，约束公司内部的管理。在我国，上市公司的内部控制起步较晚，但在西方内部控制实践的影响之下，公司的内部控制正在逐步发展，但还存在许多不可忽视的问题。本文就这一问题展开研究，在明确了内部控制的含义和基本内容的基础上，重点分析了上市公司有效实施内部控制的一般方法以及内部控制实施中存在的问题，最后针对这些问题提出改进和完善内部控制的对策。

关键词：上市公司  内部控制  风险评估

目录

中英文摘要及关键词

一、上市公司内部控制概述2

（一）内部控制的含义2

（二）内部控制的要素3

（三）内部控制的特征4 

（四）内部控制的作用4 

二、上市公司有效实施内部控制的一般方法5 

（一）健全相关法规制度体系5

（二）组织机构控制6

（三）预算控制6

（四）审核批准控制6

（五）财产保护控制6

（六）内部报告控制7

三、上市公司内部控制的现状及存在的问题7

（一）内控环境存在缺陷8

（二）信息披露质量差8

（三）内部监督难以执行9

四、改进和完善上市公司内部控制的对策9

（一）改善内部控制的控制环境9

（二）提高信息披露的质量10

（三）加大监督力度10

参考文献11