IPO审计失败问题研究-以登云股份为例.docx

摘要：随着证监会加大IPO上市监管力度，导致多家企业上市被否，资本市场的安全成为人们最为关注的问题。为了进一步减少IPO审计失败的发生，创造健康稳定的金融资本市场，本文以登云股份IPO财务造假案为例，研究IPO财务造假手段和注册会计师审计失败问题；统计分析5年来IPO审计失败的原因、行政处罚决定、IPO上市情况、IPO上市通过率等，更加明确IPO审计失败的原因，总结出IPO审计失败主要是注册会计师缺乏职业怀疑态度，未充分进行函证程序，未进一步实施审计程序，未关注异常关联交易，自身素质的缺失等，同时会计师事务所、监管机构等也会造成一定的影响。进而从注册会计师、事务所和监管机构三方面提出较为合理的建议。

关键词：IPO；审计失败；登云股份

目录

摘要

Abstract

一、 绪论-1

(一) 研究背景-1

(二) 研究意义-1

(三) 研究方法和研究内容-2

(四) 创新点和不足-2

(五) 国内外研究现状-2

二、 IPO审计失败原因分析-4

(一) 注册会计师原因-4

(二) 会计师事务所原因-7

（三）行业监管原因-7

三、 登云股份IPO审计失败案例分析-8

(一) 案例概况-8

(二) 登云股份舞弊手段分析-8

(三) 注册会计师审计失败分析-10

(四) 信永中和事务所分析-12

(五) 监管机构分析-13

四、 IPO审计失败的防范措施-14

(一) 注册会计师提高审计敏感度-16

(二) 会计师事务所加强“三核引领”管理体系-17

（三）监管机构加强监管和惩罚力度-17

结论与展望-18

参考文献-19

致谢-20