国有企业内部控制的探讨--以大连长海船厂为例.doc

摘要:在市场竞争日渐激烈的今天，企业想要得到可持续发展能力，必须要有可竞争的综合实力。而加强内部控制，建立完善的内部控制制度对企业良好运作经营有着至关重要的作用。自2008年以来，我国有关监管机构对企业内部控制的建立日益重视，出台一系列规章制度要求企业积极完善自身内部控制制度。近年来，就各项研究结果来看，我国企业的整体内控水平有显著提高，但由于经营体制等原因，国营企业内部控制制度仍存在很大的问题。本文基于国有企业内部控制特征的研究，通过实地调查，分析国有企业中船重工760研究所下属“大连长海船厂”内部控制现状，探讨其内部控制在内部环境、控制活动及信息沟通方面存在的缺陷，并针对发现的问题给出实际性改善建议，以达到有效实现企业目标，创造更大价值的目的。

关键词：内部控制;国有企业;内控缺陷;改进建议

目录

摘要

Abstract

1 内部控制的概述-1

1.1 企业内部控制的含义及要素-1

1.2 内控在我国企业中的应用现状-1

2 国有企业内部控制现状分析-2

2.1国有企业的界定-2

2.2国有企业内部控制现状分析-2

3 大连长海船厂内控现状及存在的问题-3

3.1 内部环境-3

3.1.1 公司治理结构不完善-3

3.1.2 人资政策漏洞-3

3.2 控制活动-4

3.2.1 不相容职务不分离-4

3.2.2 财产保护控制失效-5

3.3 信息沟通不顺畅-5

4 加强企业内部控制的建议-6

4.1 内部环境-6

4.1.1 优化公司治理结构，合理设置管理层级-6

4.1.2 人员成本控制-7

4.2 控制活动-7

4.2.1 加强会计系统建设-7

4.2.2 改变库存管理方式-7

4.3 节省沟通流程，明确责任人-8

结论

参考文献

致谢