公司财务舞弊分析--以上海大智慧股份有限公司为例.doc

摘要:我国上市公司财务舞弊现象的频发，不仅给资本市场的投资者带来重大损失和信任危机，更破坏了资本市场的稳定性和公平、公正、公开的原则。严重影响资源优化配置的同时，也阻碍了国民经济的健康和持续发展。因此，上市公司财务舞弊现象应当受到社会各方的广泛关注，其衍生出的财务舞弊甄别、治理和防范措施更成为当前亟待解决的问题。本文以个案研究法，通过案例分析、数据分析、文本资料调研等形式，对2016年终于落幕的上海大智慧股份有限公司（简称上海大智慧）财务造假案件进行深度解读和研究,进而对财务舞弊的概念、动因、造假手段、甄别方式以及治理措施等内容进行探讨，最后从内部治理和外部管控两个方面提出财务造假的治理措施和防范对策。其中“造假手段”、“甄别方式”部分采用财务报表中相关数据分析的方法，以得出上海大智慧虚假编制财务报表、伪造数据及业务的实质性结论，是本文的重点。

关键词：财务舞弊；上海大智慧；财务报表分析；治理措施

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摘要

Abstract

1 财务舞弊概述-1

1.1相关概念辨析-1

1.1.1会计信息失真-1

1.1.2财务舞弊&盈余管理-1

1.2 财务舞弊背景及发展-1

2 财务舞弊动因理论分析-3

2.1 舞弊冰山理论-3

2.2 GONE理论-3

3 上海大智慧财务舞弊事件概述-4

3.1 公司信息-4

3.2公司财务舞弊事件背景-4

3.3财务舞弊处罚决定-6

4上海大智慧财务造假手段及舞弊甄别分析-7

4.1基于财务报表的研究-7

4.2公司财务造假原因分析-14

4.3对审计失败的探究-14

5 治理对策及防范措施-15

5.1加强内部治理结构-15

5.2增强外部管控措施-15

5.2.1加强财务处罚力度-15

5.2.2完善反舞弊审计机制-15

结论

参考文献

致谢