FK公司货币资金内部控制调研及分析.doc

摘要:随着市场经济的不断发展，中小型企业的数量越来越多，这些中小企业要促进自身发展，就必须加强企业内部控制。货币资金内部控制作为企业内部控制系统的重要组成部分，对保证资金的合理使用、提高货币资金利用效率具有重要作用。

本文以FK公司为例展开调查研究，通过对FK公司的货币资金内部控制的调研，阐述其货币资金内部控制的现状，分析其存在的如管理者内部控制意识不强、会计人员岗位职责分离不明确、公司内部控制约束力差、任人唯亲、货币资金账户管理混乱、内部控制人员专业素质不足等问题，结合所学理论知识以及现有内部控制的研究成果，本文提出如何从货币资金内部控制制度、监督检查、成本效益原则等方面进行货币资金内部控制的有效措施，从而维护企业的货币资金安全，保持企业长久发展。

关键词：FK公司；货币资金；内部控制；岗位分工责任制；成本效益原则

目录

摘要

Abstract

1 内部控制概述-1

1.1 内部控制概述-1

1.1.1 内部控制定义及目标-1

1.1.2 内部控制原则与要素-1

1.2 货币资金内部控制概述-1

1.2.1货币资金定义-1

1.2.2货币资金内部控制设计要点-1

1.2.3货币资金内部控制目标-1

2.FK公司简介及货币资金内部控制现状-2

2.1 FK公司简介-2

2.2 FK公司货币资金内部控制现状-2

2.2.1货币资金内部控制整体情况-3

2.2.2货币资金业务流程图-3

2.2.3部门岗位设置现状-8

2.2.4票据及有关印章管理现状-8

3 FK公司货币资金内部控制问题及原因-9

3.1 内部控制存在的问题-9

3.1.1 财务部门岗位职责不明确-9

3.1.2 对内部控制约束力差-9

3.1.3 内部控制人员专业素养不足-9

3.1.4对票据及有关印章的管理不当-9

3.2 存在问题的原因-10

3.2.1外部环境原因-10

3.2.2公司内部原因-10

4  货币资金内部控制问题的解决对策-11

4.1 建立完整的货币资金内部控制制度-11

4.1.1 建立岗位分工责任制-11

4.1.2 建立授权审批制度-11

4.1.3 建立健全货币资金管理制度-11

4.1.4 加强票据及有关印章的管理-11

4.2 合理运用成本效益原则-12

4.3 加强企业货币资金的检查和监督力度-12

4.4 提高公司内部控制人员的专业素质-12

结论

参考文献

致谢