银洲房地产企业所得税风险管理研究.docx

摘要：随着经济全球化进程加快，国家在税收管理方面一直在进步。房地产企业从新兴企业到现在的如今国民经济的支柱产业，对整个社会的经济有着重要的影响。房地产企业税收收入，尤其是企业所得税收入是国家和地方税收收入的重要组成部分。目前，随着住房价格的不断攀升，房地产已经受到国家的高度重视，为了民生建设，大力推进房地产业的发展。然而，房地产业本身存在着开发周期长、经营项目多、计税复杂等特点，导致税务处理难以顺利进行。房地产业还存在组织结构不健全、资源有限等问题，诸如此类，导致房地产企业所得税风险点较多。因此，房地产也应加强企业所得税风险管理体系建设。又因为房地产业项目较多，每次投入的项目资金较大，一旦发生税务风险，对企业造成的经济损失以及信誉问题影响巨大。对此，必须综合进行所得税风险管理，降低发生风险的概率。

本文以银洲房地产为例，研究企业所得税风险管理这一方面，首先，本文介绍了税务风险管理的相关理论，然后选取银洲房地产HJ项目介绍了项目基本情况包括它的财务状况和涉税种类，接着对银洲HJ项目进行纳税风险识别以及风险排查方式识别纳税风险点，认真查找产生企业所得税税务风险的原因以及问题，通过企业内、外部原因进行分析，对银洲房地产存在的税务风险提出建立企业所得税风险管理系统，完善企业所得税信息沟通交流机制、合理进行企业所得税筹划，做好企业所得税税务核算工作，避免税务风险给企业带来的损失。

关键词 房地产企业；企业所得税；风险管理

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1选题背景-1

1.2选题意义-1

2 企业所得税风险管理理论-2

2.1税务风险管理理论-2

2.1.1税务风险-2

2.1.2税务风险管理-2

2.2企业所得税风险管理-2

2.2.1企业所得税税务风险分类-2

2.2.1企业所得税风险识别-2

3 银洲房地产所得税管理现状分析-4

3.1公司概况-4

3.1.1基本情况介绍-4

3.1.1组织结构-4

3.1.2HJ项目财务状况-5

3.2银州房地产HJ项目涉税情况-5

3.2.1HJ项目2018年主要涉税种类-5

3.3银洲房地产企业所得税风险识别-6

3.3.1非财务核算类企业所得税风险识别-6

3.3.2财务核算类企业所得税风险识别-7

4 银洲房地产企业所得税风险管理存在的问题及原因分析-10

4.1银洲房地产企业所得税管理存在的问题-10

4.1.1房地产土地成本分摊以及计算不符合规定-10

4.1.2存在进入开发成本的财务费用未取得合法凭证-10

4.1.3建筑安装成本预提不合理-10

4.1.4管理费用、劳务成本不合理-10

4.1.5会计收入的确认存在延迟情况-12

4.1.6将业务招待费与广告费、业务宣传费混淆-12

4.2银洲房地产企业所得税风险管理存在问题的原因-12

4.2.1企业所得税风险意识不全面-12

4.2.2企业所得税核算不够准确-13

4.2.3企业所得税风险识别活动薄弱-13

4.2.4税务信息沟通缺乏-13

5 改进银洲房地产企业所得税管理的建议-13

5.1综合进行税收筹划-13

5.1.1 成本费用实现合理扣除-14

5.1.2有效利用税收优惠政策-14

5.2加强企业所得税税务核算-14

5.3建立税务风险识别预警系统-14

5.4企业所得税涉税信息沟通体制的完善-15

5.4.1 企业内部沟通的加强-15

5.4.2 加强企业外部沟通和交流-15

5.5企业所得税风险管理的监督和改进-15

5.5.1企业所得税监督机制的完善-15

5.5.2企业所得税风险管理机制的改进-15

6 结论-17

致谢-18

参考文献-19