关联方交易舞弊内部控制--基于鑫秋农业公司的研究.docx

【摘要】关联方和关联方交易具有隐蔽性和复杂性等特征，属于潜在的舞弊风险领域。有效的内部控制能够一定程度上预防和揭示关联方交易舞弊行为。作为监管者关注的重点，关联方交易的舞弊风险因素具有多样性，本文以山东鑫秋农业科技股份有限公司2012到2015年度大额的关联方交易未进行披露的违规行为为例，采用案例分析的方法，研究和揭示该案例的事实和问题，并以此得出结论，总结其教训。研究发现，上市公司进行关联方交易舞弊的行为是企业盈余管理的重要手段之一，其动机在于虚构或转移利润，操纵公司股价等。对于关联方交易，内部控制和内外部审计能有效抑制其舞弊，故企业应加强内部控制建设与管理，会计师事务所应提高关联方和关联方交易的识别和风险管理能力，监管部门也应进一步加大对关联方交易和审计的监管力度，保护好投资者的合法权益。

【关键词】关联方交易  内部控制  鑫秋农业  

目录

摘要

Abstract

一、绪论-2

（一）研究背景和意义-2

（二）文献综述-2

（三）关联方交易内部控制理论分析-3

二、山东鑫秋农业科技股份有限公司案例分析-4

（一）公司简介-4

（二）鑫秋农业关联方及其交易存在的问题——隐瞒关联方交易-4

（三）鑫秋农业关联方交易舞弊风险因素分析-5

三、结论与建议-8

参考文献-10